ما هي مطابقة الحسابات؟
نُشر في
مطابقة الحسابات هي مقارنة رصيد حساب في دفاترك مع مصدر مستقل يفترض أن يطابقه - كشف البنك، كشف المورد، رصيد العميل، عدّ العهدة - وتفسير كل فرق حتى الصفر. المطابقة الدورية هي أقوى كاشف أخطاء في المحاسبة كلها، لأنها تواجه دفاترك بشاهد من خارجها.
الأمثلة في هذه الصفحة مبنية على منشأة افتراضية (شركة الواحة للتجهيزات المكتبية). الأرقام توضيحية لشرح الطريقة، وليست بيانات منشأة حقيقية ولا مؤشرات قياس لقطاع معيّن.
المثال الأهم: المطابقة البنكية
دفاتر الواحة في 31 مايو تظهر رصيد بنك 176,300 ريالاً، وكشف البنك يظهر 178,940. الفرق 2,640 لا يُترك "لأنه صغير" - يُفسَّر:
رصيد الكشف 178,940− شيك صادر لمورد لم يُصرف بعد (3,860)+ إيداع عميل بطريقه (آخر يوم) 1,250= الرصيد المعدّل 176,330
رصيد الدفاتر 176,300− رسوم بنكية على الكشف (95)+ تحويل عميل ظهر بالكشف ولم يسجَّل 125= الرصيد المعدّل 176,330 ✓
الجهتان التقتا عند 176,330 - هذا هو الرصيد الحقيقي. ويتبقى عمل واحد: قيود لجهة الدفاتر فقط (الرسوم والتحويل)، أما بنود جهة الكشف فتوقيت سيصحح نفسه.
| القيد | مدين | دائن |
|---|---|---|
| مصروفات بنكية 95 / البنك 95 | 95 | 95 |
| البنك 125 / العملاء 125 | 125 | 125 |
ما بعد البنك: مطابقات لا تقل أهمية
| المطابقة | ضد ماذا | تكشف |
|---|---|---|
| الموردون | كشف حساب المورد | فواتير مكررة/مفقودة، خصومات غير مطبقة |
| العملاء | كشف ترسله وتأكيدهم | خلاف رصيد قبل أن يتقادم |
| العهدة النقدية | العدّ الفعلي | عجز أو فائض |
| ضريبة المخرجات | فواتير منظومة الفوترة | فجوة إقرار قبل أن تكتشفها الهيئة |
الأسئلة الشائعة
كم مرة أطابق البنك؟
شهرياً حداً أدنى مع الإقفال؛ ومع التغذية البنكية تصبح المطابقة شبه مستمرة والشهرية توثيقاً لها.
فرق صغير جداً لا أجد سببه؟
وثّق البحث ثم سوِّه بقيد فرق مطابقة موثق إن كان تافهاً - لكن الفروق الصغيرة المتكررة بنفس الاتجاه نمط لا صدفة.
من يطابق؟
غير من يسجّل، ما أمكن - فصل المهام هنا هو الضمانة، لأن من أخطأ (أو تلاعب) لا يُترك وحده ليكتشف نفسه.