ما هي الفاتورة الضريبية؟
نُشر في
الفاتورة الضريبية مستند نظامي يُثبت توريداً خاضعاً لضريبة القيمة المضافة. وظيفتها ليست المطالبة بالمال فقط، بل هي المستند الذي يبني عليه المشتري حقه في خصم ضريبة المدخلات - ولهذا فالفاتورة الناقصة تُلحق ضرراً بعميلك قبل أن تُلحقه بك.
الأمثلة في هذه الصفحة مبنية على منشأة افتراضية (شركة الواحة للتجهيزات المكتبية). الأرقام توضيحية لشرح الطريقة، وليست بيانات منشأة حقيقية ولا مؤشرات قياس لقطاع معيّن.
النوعان
| الفاتورة الضريبية القياسية | الفاتورة الضريبية المبسطة | |
|---|---|---|
| الاستخدام | بين المنشآت وللجهات الحكومية (B2B / B2G) | للمستهلك النهائي (B2C) |
| بيانات المشتري | كاملة، مع الرقم الضريبي إن كان مسجّلاً | مختصرة |
| رمز QR | حسب المتطلبات المطبّقة | إلزامي |
| تمكّن المشتري من الخصم | نعم | لا، عادةً |
الحقول الإلزامية الأساسية
- اسم المورّد وعنوانه ورقمه الضريبي
- بيانات المشتري، ورقمه الضريبي إن كان مسجّلاً
- تاريخ إصدار الفاتورة، وتاريخ التوريد إن اختلف
- رقم فاتورة تسلسلي فريد
- وصف السلع أو الخدمات، والكمية، وسعر الوحدة
- المبلغ الخاضع قبل الضريبة لكل بند
- نسبة الضريبة المطبّقة لكل بند
- مبلغ الضريبة منفصلاً
- الإجمالي المستحق شاملاً الضريبة
اللغة: العربية إلزامية. الفاتورة ثنائية اللغة (عربي مع لغة أخرى) مسموحة، لكن حذف العربية غير مسموح.
النسبة القياسية 15% على التوريدات الخاضعة، وهي النسبة المطبّقة منذ يوليو 2020.
مثال مطبّق
فاتورة الواحة لعميل مسجّل:
| البند | الكمية | سعر الوحدة | المبلغ قبل الضريبة | الضريبة 15% | الإجمالي |
|---|---|---|---|---|---|
| كرسي مكتب تنفيذي | 20 | 1,200 | 24,000 | 3,600 | 27,600 |
| طاولة اجتماعات | 2 | 3,000 | 6,000 | 900 | 6,900 |
| الإجمالي | 30,000 | 4,500 | 34,500 |
هذه الفاتورة هي مصدر القيد في صفحة قيد اليومية: عملاء 34,500 مديناً، مبيعات 30,000 دائناً، ضريبة مخرجات 4,500 دائناً.
المرحلة الأولى والمرحلة الثانية
المرحلة الأولى (الإصدار والحفظ) بدأت في 4 ديسمبر 2021: إصدار الفواتير وحفظها إلكترونياً عبر نظام متوافق، مع الحقول الإلزامية، ورمز QR إلزامي على الفواتير المبسطة.
المرحلة الثانية (الربط والتكامل) بدأت تدريجياً من 1 يناير 2023 على شكل موجات حسب حجم الإيرادات. تتطلب ربط نظام الفوترة مباشرة بمنصة فاتورة، وإصدار الفواتير بصيغة XML أو PDF/A-3 مع XML مضمّن، مع معرّف فريد وختم تشفيري وتوقيع إلكتروني وترقيم تسلسلي.
موجتك تحددها إيراداتك الخاضعة في السنوات المرجعية. الموجات مستمرة حتى تشمل شرائح أصغر تدريجياً، ويجب التحقق من الموجة المنطبقة وتاريخها من الهيئة مباشرة.
لماذا الفاتورة الناقصة مشكلة
| النقص | الأثر |
|---|---|
| رقم ضريبي خاطئ أو مفقود | العميل قد يفقد حق خصم ضريبة المدخلات |
| ترقيم غير تسلسلي أو مكرر | مخالفة لمتطلبات الترقيم، وثغرة في مسار التدقيق |
| الضريبة غير مفصولة | الفاتورة لا تصلح مستنداً للخصم |
| العربية غائبة | مخالفة لمتطلب اللغة |
| صيغة غير متوافقة في المرحلة الثانية | الفاتورة قد لا تُقبل أصلاً |
الأسئلة الشائعة
متى أصدر الفاتورة؟
عند التوريد، ضمن المهلة النظامية. التأخير يؤثر على الفترة الضريبية التي تقع فيها الضريبة.
هل أستطيع تعديل فاتورة صادرة؟
لا تُعدَّل ولا تُحذف. التصحيح يكون بإشعار دائن أو مدين مرتبط بالفاتورة الأصلية.
ما الفرق بين الفاتورة وعرض السعر؟
عرض السعر مقترح غير ملزم محاسبياً ولا ينشئ إيراداً ولا ضريبة. الفاتورة مستند نظامي يُنشئ الاثنين.
هل أحتاج فاتورة ضريبية لكل عملية؟
كل توريد خاضع يستوجب فاتورة ضريبية بالنوع المناسب - قياسية أو مبسطة حسب طبيعة العميل والعملية.