ما هي ضريبة الاستقطاع؟
نُشر في
ضريبة الاستقطاع ضريبة دخل تُحجز من المصدر: عندما تدفع منشأة مقيمة في المملكة (أو منشأة دائمة فيها) مبلغاً لجهة غير مقيمة مقابل دخل من مصدر سعودي، تلتزم المنشأة الدافعة بحجز نسبة من المبلغ وتوريدها للهيئة. المكلّف بالضريبة هو غير المقيم؛ أما مسؤولية الحجز والتوريد فعلى الدافع - أي عليك.
الأمثلة في هذه الصفحة مبنية على منشأة افتراضية (شركة الواحة للتجهيزات المكتبية). الأرقام توضيحية لشرح الطريقة، وليست بيانات منشأة حقيقية ولا مؤشرات قياس لقطاع معيّن.
النسب حسب نوع الدفعة
| نوع الدفعة | النسبة |
|---|---|
| توزيعات الأرباح | 5% |
| الفوائد / عوائد التمويل | 5% |
| الإيجار | 5% |
| أقساط التأمين وإعادة التأمين | 5% |
| الإتاوات (تراخيص، علامات، ملكية فكرية) | 15% |
| الأتعاب الإدارية | 20% |
| الخدمات الفنية والاستشارية وخدمات أخرى | تتفاوت حسب تصنيف الخدمة (بين 5% و15%) |
النسب أعلاه هي النسب المحلية العامة وفق نظام ضريبة الدخل؛ تصنيف الخدمات تحديداً موضع تفاصيل وتحديثات، واتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي قد تخفّض النسبة أو تعفي بشروط توثيقية أهمها شهادة الإقامة الضريبية للمستفيد.
مثال كامل: الواحة ترخّص برنامجاً أجنبياً
تعاقدت الواحة مع شركة غير مقيمة على ترخيص برمجي سنوي بقيمة 20,000 ريال - دفعة إتاوة نسبتها 15%.
قيمة العقد = 20,000 ريالالاستقطاع 15% = 3,000 ريال ← يُورَّد للهيئةالمحوَّل للمورّد = 17,000 ريال
القيد:
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| مصروف تراخيص برمجية | 20,000 | |
| ضريبة استقطاع مستحقة | 3,000 | |
| البنك | 17,000 |
ثم عند التوريد للهيئة: ضريبة استقطاع مستحقة 3,000 مديناً، البنك 3,000 دائناً.
حالة "الصافي المضمون": إن نصّ العقد أن المورّد يقبض 20,000 صافية، تحمّلت الواحة الضريبة بالتجميع العكسي:
الإجمالي الخاضع = 20,000 ÷ (1 − 0.15) = 23,529.41 ريالالاستقطاع = 3,529.41 ريالالتكلفة الكلية = 23,529.41 بدل 20,000 ← زيادة 17.6% لم تُسعَّر
بند "net of taxes" في عقد أجنبي يرفع تكلفتك الفعلية - انتبه له قبل التوقيع لا بعده.
الالتزامات والمواعيد
- التوريد والإقرار الشهري خلال الأيام العشرة الأولى من الشهر التالي لشهر الدفع.
- إقرار سنوي لضريبة الاستقطاع وفق متطلبات الهيئة.
- إشعار/شهادة للمستفيد ببيانات المبلغ والنسبة والضريبة المحجوزة، يحتاجها لإثبات الضريبة في بلده.
- تطبيق نسبة اتفاقية مخفّضة يتطلب استيفاء المستندات (شهادة الإقامة الضريبية وما تطلبه الهيئة) قبل التطبيق.
الفرق عن ضريبة القيمة المضافة
| ضريبة الاستقطاع | ضريبة القيمة المضافة | |
|---|---|---|
| طبيعتها | ضريبة دخل على غير المقيم | ضريبة استهلاك |
| من يتحملها | المستفيد غير المقيم | المستهلك النهائي |
| دورك | حاجز وموّرد | محصّل وموّرد |
| هل تجتمعان؟ | نعم - فاتورة الخدمة الأجنبية قد تخضع للاستقطاع وللضريبة بآلية الاحتساب العكسي معاً |
نقطة الاحتساب العكسي (التكليف العكسي) هذه مما يغيب كثيراً: استيراد خدمة من غير مقيم قد يرتّب عليك التصريح عن ضريبة القيمة المضافة كمخرجات ومدخلات في إقرارك، إضافة إلى الاستقطاع - معالجتان مستقلتان لنفس الفاتورة.
الأسئلة الشائعة
أدفع لمستقل أجنبي عبر منصة عمل حر، هل عليّ استقطاع؟
إن كانت الدفعة لغير مقيم عن خدمة من مصدر سعودي فالأصل انطباق أحكام الاستقطاع حسب تصنيف الخدمة. طريقة الدفع أو وجود وسيط لا يلغي الالتزام - والحالات الحدّية تُعرض على مختص.
نسيت الحجز ودفعت المبلغ كاملاً، ماذا الآن؟
الالتزام تجاه الهيئة قائم على الدافع. عملياً ستتحمل الضريبة (بمنطق التجميع) مع ما قد يترتب من غرامات تأخير - بادر بالتوريد والتصحيح فوراً.
هل الاستقطاع على المبلغ شاملاً ضريبة القيمة المضافة أم قبلها؟
الاستقطاع يُحتسب على المقابل المستحق للمستفيد عن الخدمة، ومعالجة تفاصيله مع ضريبة القيمة المضافة والاحتساب العكسي تُضبط مع محاسبك - لا تُدار بالحدس.