ما هي هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA)؟
نُشر في
التعريف
هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) هي الجهة الحكومية السعودية المسؤولة عن تحصيل الزكاة والضرائب والرسوم الجمركية وإدارة الامتثال لها. تأسست بصيغتها الحالية عام 2021 بدمج الهيئة العامة للزكاة والدخل مع الهيئة العامة للجمارك.
ما الذي تديره الهيئة
| المجال | ما يعني منشأتك الصغيرة |
|---|---|
| ضريبة القيمة المضافة | التسجيل عند بلوغ الحد، الإقرارات، الاسترداد، الفحص |
| الفوترة الإلكترونية (فاتورة) | متطلبات المرحلتين الأولى والثانية وموجات الربط |
| الزكاة | الإقرار الزكوي السنوي للمنشآت المملوكة لسعوديين وخليجيين |
| ضريبة دخل الشركات | للحصص المملوكة لغير السعوديين وغير الخليجيين |
| ضريبة الاستقطاع | على مدفوعات محددة لجهات غير مقيمة |
| الضريبة الانتقائية | على سلع محددة (مشروبات الطاقة، التبغ وغيرها) |
| الجمارك | الاستيراد والتصدير والرسوم |
نقاط التماس العملية مع المنشأة الصغيرة
- التسجيل في ضريبة القيمة المضافة: إلزامي عند تجاوز التوريدات الخاضعة 375,000 ريال سنوياً، واختياري من 187,500 ريال.
- الإقرارات: ربعية لمن توريداته 40 مليون ريال أو أقل، وشهرية لمن تجاوزها، بموعد أقصاه نهاية الشهر التالي للفترة.
- الفوترة الإلكترونية: إصدار الفواتير عبر نظام متوافق، ثم الربط بمنصة فاتورة حسب الموجة المنطبقة.
- السداد: عبر نظام سداد برقم الفاتورة الصادر من بوابة الهيئة.
- الاعتراض والتصحيح: قنوات نظامية للاعتراض على الربوط وتصحيح الإقرارات، والمبادرة بالتصحيح قبل الاكتشاف أفضل دائماً.
الأخطاء التي تظهر عند الفحص
| الخطأ | لماذا يظهر بسهولة |
|---|---|
| مبيعات في الدفاتر لا تطابق فواتير منظومة الفوترة | الهيئة ترى بيانات الفوترة الإلكترونية مباشرة |
| خصم مدخلات بلا فواتير ضريبية سليمة | أول ما يُطلب في الفحص هو مستندات الخصم |
| تجاوز حد الـ40 مليون دون التحول للإقرار الشهري | التحول التزام تلقائي لا يحتاج إشعاراً منها |
| فروقات غير مفسَّرة بين الإقرار والقوائم المالية | المطابقة بين المصدرين أساس أي فحص |
الأسئلة الشائعة
ما الفرق بين ZATCA وGAZT؟
GAZT هي الهيئة العامة للزكاة والدخل سابقاً. دُمجت مع الجمارك عام 2021 لتصبح هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بالاختصاصات الموسّعة الحالية.
هل تتعامل المنشأة الصغيرة مع الهيئة حتى لو لم تسجَّل في الضريبة؟
نعم إن كانت خاضعة للزكاة أو تستورد. لكن أوسع تعامل يومي للمنشآت الصغيرة هو ضريبة القيمة المضافة والفوترة الإلكترونية.
أين أتحقق من المعلومات الرسمية؟
من بوابة الهيئة zatca.gov.sa مباشرة. الأدلة والاشتراطات تتحدث دورياً، وأي رقم منقول من مصدر وسيط يحتاج تحققاً من المصدر الأصلي.