ما هو الإقرار الضريبي؟

المعادلة

صافي الضريبة = ضريبة المخرجات − ضريبة المدخلات القابلة للخصم

نتيجة موجبة تعني مبلغاً مستحقاً عليك، وسالبة تعني رصيداً يُرحَّل أو يُطلب استرداده.

الدورية والمواعيد

الدورية ليست اختياراً، بل تُحدَّد بحجم التوريدات:

الموعد: آخر يوم في الشهر التالي لانتهاء الفترة الضريبية. إقرار الربع الثاني 2026 (أبريل-يونيو) موعده 31 يوليو 2026؛ إقرار شهر يونيو للمكلّف الشهري نفس الموعد.

الواحة توريداتها السنوية نحو 1.84 مليون ريال، أي مكلّف ربعي. صافي المستحق عن الفترة 15,200 ريال، والسداد عبر سداد قبل الموعد نفسه.

الإقرار الصفري إلزامي: إن لم تكن هناك حركة في الفترة، يُقدَّم إقرار بصفر. عدم التقديم يُعامَل كتخلّف عن التقديم.

تنبيه عملي: منشأة تنمو خلال السنة وتتجاوز حد الـ40 مليون دون أن تنتبه إلى تغيّر فترتها الضريبية تستمر في التقديم ربعياً بينما التزامها صار شهرياً، فتتراكم عليها مخالفات عن أشهر لم تكن تعلم أنها مطالبة بها.

قائمة المطابقة قبل التقديم

من دفاتر الواحة:

1. استخرج ميزان المراجعة بتاريخ نهاية الفترة الضريبية بالضبط.2. رصيد ضريبة المخرجات ÷ 0.15 = المبيعات الخاضعة   34,500 ÷ 0.15 = 230,000 ريال  ←  قارنه بإجمالي التوريدات في الإقرار3. رصيد ضريبة المدخلات ÷ 0.15 = المشتريات الخاضعة   19,300 ÷ 0.15 = 128,666.67 ريال  ←  قارنه بالمشتريات القابلة للخصم4. طابق إجمالي المبيعات مع ما صدر فعلياً عبر منظومة الفوترة الإلكترونية.5. تأكد أن كل ضريبة مدخلات مخصومة لها فاتورة ضريبية سليمة بحوزتك.6. فسّر كل فرق قبل التقديم لا بعده.

فروقات لها أسباب مشروعة: توريدات معفاة، توريدات بنسبة صفر، صادرات، إشعارات دائنة، مشتريات غير قابلة لخصم ضريبتها، وتعديلات فترات سابقة.

فروقات تعني خطأً: فاتورة سُجِّلت بمبلغ إجمالي دون فصل الضريبة، فاتورة مبيعات لم تُرحَّل، حركة بتاريخ خارج الفترة، أو خصم مدخلات بلا فاتورة.