ما هي ضريبة المدخلات؟

المعادلات

ضريبة المدخلات = المشتريات الخاضعة × 15%قيمة الضريبة من مبلغ شامل = المبلغ الشامل × (15 ÷ 115)صافي الضريبة المستحقة = ضريبة المخرجات − ضريبة المدخلات القابلة للخصم

أرقام الواحة للفترة الضريبية المفتوحة

المشتريات الخاضعة = 128,666.67 ريالضريبة المدخلات    = 128,666.67 × 15% = 19,300 ريال

شروط الخصم

الخصم ليس تلقائياً. الشروط الأساسية:

1. أن تكون المنشأة مسجّلة في ضريبة القيمة المضافة.
2. أن تكون بحوزتك فاتورة ضريبية سليمة مستوفية الحقول النظامية - أو مستند استيراد جمركي.
3. أن يكون الشراء لغرض النشاط الاقتصادي الخاضع، لا لاستخدام شخصي.
4. أن يقع الخصم في الفترة الضريبية الصحيحة.

انتفاء أي شرط يعني أن الضريبة لا تُخصم، وتصبح جزءاً من تكلفة الشراء.

ما لا تُخصم ضريبته عادة

القائمة أعلاه مبسّطة للقارئ العام؛ الحالات التفصيلية والاستثناءات محددة في اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة، وتُراجَع مع محاسب مختص.

القيد

فاتورة مشتريات بضاعة بـ 11,500 ريال شاملة الضريبة:

ضريبة المدخلات حساب أصول (رصيد مدين) - هي مبلغ مستحق لك على الهيئة حتى يُخصم في الإقرار.

الخطأ الأكثر تكلفة

تسجيل الفاتورة بمبلغها الإجمالي دون فصل الضريبة:

الأثر المزدوج: تكلفة المخزون مبالغ فيها بـ 1,500 ريال، وضريبة مدخلات قابلة للخصم ضاعت بالكامل. على مستوى فترة الواحة، لو تكرر الخطأ على كل المشتريات: 19,300 ريال ضائعة في إقرار واحد، وتكلفة مبيعات أعلى من الحقيقة بنفس المبلغ.

التوريدات المختلطة

منشأة تقوم بتوريدات خاضعة ومعفاة معاً لا تخصم كل ضريبة مدخلاتها، بل نسبة منها تُحتسب وفق آلية محددة في اللائحة. هذه حالة تحتاج مراجعة متخصصة ولا تُدار بالتقدير.