ما هي ضريبة القيمة المضافة؟
نُشر في
ضريبة القيمة المضافة ضريبة غير مباشرة على استهلاك السلع والخدمات، تُحصَّل على مراحل عبر سلسلة التوريد، بحيث تدفع كل منشأة الضريبة على قيمتها المضافة فقط، ويتحمل العبء النهائي المستهلك الأخير. المنشأة المسجّلة ليست دافع الضريبة بل محصّلها نيابة عن الهيئة.
المعادلة الجوهرية
ما تسدده المنشأة للهيئة = ضريبة المخرجات − ضريبة المدخلات = 15% × (مبيعاتها − مشترياتها الخاضعة) = 15% × قيمتها المضافة
السلسلة كاملة بالأرقام
مورّد يبيع بضاعة للواحة، والواحة تبيعها لمستهلك نهائي:
| المرحلة | البيع (قبل الضريبة) | ضريبة المخرجات | ضريبة المدخلات | المسدَّد للهيئة |
|---|---|---|---|---|
| المورّد → الواحة | 100,000 | 15,000 | 0 | 15,000 |
| الواحة → المستهلك | 150,000 | 22,500 | 15,000 | 7,500 |
| الإجمالي | 22,500 |
اقرأ الجدول من ثلاث زوايا:
- الدولة حصّلت 22,500 ريالاً = 15% من السعر النهائي (150,000)، مجزأة على مرحلتين.
- الواحة سدّدت 7,500 = 15% من قيمتها المضافة (150,000 − 100,000 = 50,000). لم تدفع من ربحها شيئاً؛ حصّلت 22,500 من المستهلك وخصمت 15,000 التي دفعتها للمورّد.
- المستهلك النهائي هو من دفع 22,500 كاملة - لأنه الوحيد في السلسلة الذي لا يستطيع خصم شيء.
هذا هو المعنى الحرفي لاسم الضريبة: كل مرحلة تسدد على القيمة التي أضافتها.
حدود التسجيل
| التوريدات الخاضعة السنوية | الحكم |
|---|---|
| أكثر من 375,000 ريال | تسجيل إلزامي |
| من 187,500 إلى 375,000 ريال | تسجيل اختياري |
| أقل من 187,500 ريال | لا يتاح التسجيل عادة |
لماذا قد تسجّل اختيارياً؟ لاسترداد ضريبة مدخلاتك. منشأة ناشئة تشتري تجهيزات كبيرة قبل أن تبيع، أو مورّد عملاؤه منشآت مسجّلة تفضّل التعامل مع مسجّلين - التسجيل الاختياري يحوّل ضريبة مشترياتها من تكلفة إلى رصيد.
التزامات المنشأة المسجّلة باختصار
- احتساب 15% على التوريدات الخاضعة وإصدار فواتير ضريبية سليمة.
- فصل ضريبة المخرجات والمدخلات في حسابين.
- تقديم الإقرار في موعده وسداد الصافي.
- الالتزام بالفوترة الإلكترونية بمرحلتيها.
- حفظ السجلات والفواتير للمدد النظامية.
الأسئلة الشائعة
هل ضريبة القيمة المضافة تكلفة على منشأتي؟
في الوضع السليم، لا - أنت وسيط تحصيل، وما تدفعه على مشترياتك تخصمه. تتحول إلى تكلفة فقط عند فقدان حق الخصم: فاتورة ناقصة، مشتريات لتوريدات معفاة، أو أخطاء تسجيل.
ما الفرق بينها وبين ضريبة المبيعات؟
ضريبة المبيعات تُحصَّل مرة واحدة عند البيع النهائي. القيمة المضافة تُحصَّل على كل مرحلة مع خصم ما سبق، فتصل الدولة إلى نفس الحصيلة بمسار يكشف التهرب ذاتياً: خصمك يتطلب فاتورة مورّدك.
منشأتي تحت حد التسجيل، هل أضيف ضريبة على فواتيري؟
لا يجوز إطلاقاً. تحصيل ضريبة دون تسجيل مخالفة جسيمة - والعميل الذكي يتحقق من رقمك الضريبي قبل أن يدفعها لك.