ما هي التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر؟
نُشر في
التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر توريدات خاضعة لضريبة القيمة المضافة، لكن بنسبة 0%. المفارقة اللفظية مقصودة ولها أثر مالي: لأنها "خاضعة"، يحتفظ المورّد بحق خصم ضريبة مدخلاته كاملاً، بعكس التوريد المعفى.
الأمثلة في هذه الصفحة مبنية على منشأة افتراضية (شركة الواحة للتجهيزات المكتبية). الأرقام توضيحية لشرح الطريقة، وليست بيانات منشأة حقيقية ولا مؤشرات قياس لقطاع معيّن.
المعادلة التي تصنع الفرق
توريد صفري: ضريبة المخرجات = 0، وخصم المدخلات = قائم صافي الموقف مع الهيئة = 0 − المدخلات = رصيد لصالحكتوريد معفى: لا مخرجات، ولا خصم مدخلات ضريبة مشترياتك = تكلفة نهائية عليك
أبرز الحالات
| الحالة | ملاحظة عملية |
|---|---|
| الصادرات إلى خارج المملكة المستوفية للشروط | إثبات الخروج شرط النسبة - مستندات التصدير هي الفيصل |
| النقل الدولي للسلع والركاب وما يرتبط به | يشمل خدمات مرتبطة محددة |
| الأدوية والسلع الطبية المؤهلة | وفق قوائم الجهات المختصة المعتمدة، لا كل ما يُباع في صيدلية |
| المعادن الاستثمارية المؤهلة (ذهب وفضة بنقاء استثماري) | للتداول الاستثماري وفق الضوابط |
القوائم التفصيلية والشروط في اللائحة التنفيذية وأدلة الهيئة، وهي المرجع قبل تصنيف أي توريد.
مثال رقمي: تصدير من الواحة
باعت الواحة أثاثاً بقيمة 80,000 ريال لعميل خارج المملكة، مستوفيةً شروط ومستندات التصدير. تكلفة البضاعة ومصاريفها المحلية 52,000 ريال دفعت عليها مدخلات 7,800 ريال.
ضريبة المخرجات على التصدير = 80,000 × 0% = 0ضريبة المدخلات المرتبطة = 7,800 ريال - تبقى قابلة للخصمالأثر في الإقرار = رصيد 7,800 لصالح الواحة يقابل مخرجات مبيعاتها المحلية
لو كان التوريد "معفى" بدل "صفري"، لتحوّلت الـ7,800 إلى تكلفة، ولارتفعت تكلفة الصفقة 15% على كل مكوّن خاضع - وهذا بالضبط سبب اختيار الصفر للصادرات: كي تخرج السلعة من المملكة بلا ضريبة متراكمة في سعرها فتنافس عالمياً.
في الفاتورة والإقرار
- البند الصفري يظهر في الفاتورة بنسبة 0% صراحةً، لا محذوفاً ولا فارغاً.
- في الإقرار، التوريدات الصفرية تُصرَّح ضمن التوريدات الخاضعة في خانتها المخصصة - إغفالها يشوّه مطابقة المبيعات.
- مستندات استيفاء شروط الصفر (التصدير خصوصاً) تُحفظ مع الفاتورة؛ الصفر بلا مستنداته يُعامل عند الفحص كتوريد بـ15% لم تُحصَّل ضريبته.
الأسئلة الشائعة
لماذا تسمى "خاضعة" وهي بلا ضريبة؟
لأن الخضوع هو ما يمنح حق خصم المدخلات ويُدخلها في نطاق الإقرار والفوترة. الصفر نسبة، والخضوع حكم.
هل البيع لعميل أجنبي يعني الصفر تلقائياً؟
لا. العبرة باستيفاء شروط التصدير أو قواعد مكان التوريد، بالمستندات. بيع محلي لعميل يحمل جواز سفر أجنبياً توريد محلي عادي.
توريداتي كلها صفرية، هل أسجَّل؟
التوريدات الصفرية تدخل في احتساب حدود التسجيل لأنها خاضعة. والتسجيل غالباً في مصلحتك أصلاً: هو طريقك لاسترداد مدخلاتك.